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收到留抵退稅款怎么做賬(收到增值稅留抵退稅的賬務處理)

日期：2023-03-17 14:39:58    　　點擊：

收到增值稅留抵退稅，賬務上應該怎么做賬呢?除了賬務處理，收到留抵退稅款如何選擇現金流量項目?實務中也有很大爭議，是選擇“收到的稅費返還”還是“收到其他與經營活動有關的現金”呢?

一

收到增值稅留抵退稅的賬務處理

(1)提交留抵退稅申請時：

借：其他應收款-應收退稅款

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(2)收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：其他應收款--應收退稅款

(3)當月申請當月收到退稅，也可以直接做：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

二

收到增值稅留抵退稅的現金流量列示

增值稅留抵退稅業務的現金流量列示問題進行了解釋，可以分為兩種情況。

1、如果企業執行企業會計準則，收到增值稅留抵退稅款應計入“收到的稅費返還”項目。

實施問答原文如下：

2、如果企業執行小企業會計準則，收到增值稅留抵退稅款應計入“收到其他與經營活動有關的現金”項目。

實施問答原文如下：

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