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企業所得稅調增項目有哪些(匯算清繳的調增項目)

日期：2023-03-17 14:34:35    　　點擊：

因為稅會差異的存在，在計繳當期所得稅時，需求在管帳贏利的基礎上做交稅調增或調減處理，得出應交稅所得額，從而核算應納所得稅。那么，企業所得稅匯算清繳需求調增的項目有哪些呢?

企業所得稅匯算清繳的調增項目

限額扣除：

1、員工福利費，稅法規則的扣除規范為不超越薪酬薪水總額的14%;

2、工會經費，稅法規則的扣除限額為不超越薪酬薪水總額的2%;

3、員工教育經費，稅法規則的扣除限額為不超越薪酬薪水總額的8%，超越部分準予結轉今后年度扣除;

4、彌補養老保險，稅法規則不超越薪酬薪水總額的5%準予扣除，超越部分調增;

5、彌補醫療保險，稅后規則不超越薪酬薪水總額的5%準予扣除，超越部分調增;

6、非金融企業向非金融企業告貸的利息開銷(非關聯方)，稅法準予扣除的為依照金融公司能夠供給同期同類告貸利率核算的利息，超越部分交稅調增;

7、非金融企業向非金融企業告貸的利息開銷(關聯方)，稅法準予扣除的利息開銷除了滿意第6條的規則之外，還需求寂寥滿意債資比(債款出資和權益出資的比值)的要求(2：1或5：1);

8、事務招待費，稅法規則依照實踐產生額的60%稅前扣除，寂寥有限額的要求，限額為當年出售(經營)收入的千分之五和實踐產生額的60%中的較小者;

9、廣告費和事務宣傳費，稅法準予扣除的限額為當年出售(經營)收入的15%(或30%);超越部分準予結轉今后年度稅前扣除;

10、公益性捐獻開銷，稅法準予扣除的金額不超越年度總贏利的12%，超越部分準予結轉今后3個交稅年度扣除;

視同出售的收益：

1、管帳準則規則不做視同出售，可是稅法規則需求依照視同出售處理，要依照稅法規則確認視同出售收入以及視同出售本錢，收入調增，本錢調減;

稅法不得扣除項目：

1、稅收滯納金，罰款、罰金以及被沒收的資產的丟失，稅法不準予扣除;

2、未經核定的預備金，比方固定資產減值預備，信譽減值丟失預備等;

3、產生的與公司制造經營活動無關的各種非廣告性質的資助開銷;

4、直接捐獻的開銷(除還有規則)，捐獻需求通過被認可的的公益性捐獻及第，才能夠在不超越限額內享用扣除;

5、煙草企業的廣告費和事務宣傳費不得稅前扣除;

6、企業以現金等非轉賬方法向非個人署理付出的手續費及傭錢。

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