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匯算清繳繳納的所得稅怎么做分錄(小企業會計準則所得稅分錄)

日期：2023-03-17 14:29:05    　　點擊：

有很多人問企業所得稅匯算清繳時，分錄怎么處理?這個要區分企業會計核算是適用企業會計準則，還是適用小企業會計準則。

一，會計核算適用企業會計準則

企業匯算清繳的所得稅應通過“以前年度損益調整”科目以及“應交稅費——應交所得稅”科目進行核算。

匯算出應繳所得稅時：分錄為

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

繳納匯算清繳的所得稅時，分錄為：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

結轉匯算清繳的所得稅時，分錄為：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

二、企業會計核算適用小企業會計準則。

企業核算采取小企業會計準則，那么匯算清繳所得稅的會計處理按小企業會計準則的要求采用未來適用法。所謂的未來適用法就是指將變更后的會計政策應用于變更日及以后發生的交易或者事項，或者在會計估計變更當期和未來期間確認會計估計變更影響數的方法。即：對因為會計估計，或會計差錯或會計政策變更等原因引起的前期財務數據累積影響不做追朔調整。

匯算出應繳所得稅時：直接計入當期損益。分錄為

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

繳納匯算清繳的所得稅時，分錄為：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

結轉匯算清繳的所得稅時，分錄為：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：所得稅費用

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