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收到匯算清繳退稅怎么做賬(匯算退稅完整的會計分錄)

日期：2023-05-22 16:47:05    　　點擊：

收到匯算清繳的退稅怎么做賬?根據小編老師所知，企業收到的匯算清繳稅款可以分為本年度和以前年度的，如果是本年度的稅款退回來可以計入所得稅費用科目，如果是以前年度的稅款退回來的話可以做以前年度損益調整科目核算的;完整的會計分錄資料歡迎你們來參考下述文章.

收到匯算清繳的退稅怎么做賬

一、如果退的是當年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借：銀行存款

貸：應交稅費--應交所得稅

結轉

借：應交稅費--應交所得稅

貸：以前年度損益調整

同時

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

企業所得稅匯算清繳相關知識

1、企業所得稅按納稅年度計算.自每年的1月1日起至12月31日止.企業應當自年度終了之日起五個月內，也就是5月31日前向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并進行匯算清繳，結清應繳應退稅款.

2、企業在一個納稅年度中間開業或者終止經營活動，該納稅年度的實際經營期不到十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度.

3、企業依法清算時，應當以清算期間作為一個獨立的納稅年度.比如在納稅年度中間納稅人發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款;

4、納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳.

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