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小規模企業增值稅計算公式(企業增值稅的計算方法)

日期：2023-04-18 17:35:05    　　點擊：

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，具體計算也因此不同：一般納稅人采用一般計稅方法計算繳納增值稅，小規模納稅人采用簡易征收法計算繳納增值稅。

一般納稅人計算：

(1)當期應納稅額=當期銷項稅額-當期發生的準予抵扣的進項稅額-上期留抵的進項稅額

(2)當期銷項稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)×增值稅稅率

(3)當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足抵扣部分可以結轉下期繼續抵扣

【舉例】A公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2019年5月份購買甲產品支付貨款226000元，取得增值稅專用發票含增值稅進項稅額26000元，銷售甲產品含稅銷售額為565000元。A公司在2019年5月應繳納增值稅( )元。

【解析】

進項稅額=226000/(1+13%)×13%=26000(元)

銷項稅額=565000/(1+13%)×13%=65000(元)

應納稅額=65000-26000=39000(元)

小規模企業增值稅計算公式：

(1)應納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

(2)小規模納稅人采用簡易征稅辦法，征收率是3%

【舉例】B公司為增值稅小規模納稅人，2019年6月銷售甲產品含稅銷售額為565000元，B公司在2019年6月應繳納增值稅( )元。

【解析】

應納稅額=565000/(1+3%)×3%=16456.3(元)

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