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其他貨幣資金的賬務處理(其他貨幣資金包括哪些會計科目)

日期：2023-04-18 17:32:39    　　點擊：

其他貨幣資金包括哪些會計科目?

其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

【鏈接1】支票通過“銀行存款”科目核算。

【鏈接2】企業內部各部門周轉使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目核算。

【鏈接3】商業匯票(銀行承兌匯票、商業承兌匯票)通過“應收票據”科目(收到)或“應付票據”科目(簽發時)核算，不通過“其他貨幣資金”科目核算。

其他貨幣資金的賬務處理

(一)設置“其他貨幣資金”科目

(二)“其他貨幣資金”科目應當按照其他貨幣資金的種類設置明細科目進行核算。

其他貨幣資金—銀行匯票

—銀行本票

—信用卡

—信用證保證金

—存出投資款

—外埠存款

(三)舉例說明

1.銀行匯票存款

(1)申請銀行匯票

借：其他貨幣資金—銀行匯票

貸：銀行存款

(2)采購時

借：材料采購(原材料、庫存商品等)

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：其他貨幣資金—銀行匯票

(3)收回剩余款項時

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—銀行匯票

2.銀行本票

(1)申請銀行本票

借：其他貨幣資金—銀行本票

貸：銀行存款

(2)采購時

借：材料采購(原材料、庫存商品等)

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：其他貨幣資金—銀行本票

3.信用卡存款

(1)申請信用卡

借：其他貨幣資金—信用卡

貸：銀行存款

(2)采購時

借：管理費用等

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：其他貨幣資金—信用卡

4.信用證保證金存款

(1)申請信用證

借：其他貨幣資金—信用證保證金

貸：銀行存款

(2)采購時

借：材料采購(原材料、庫存商品等)

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：其他貨幣資金—信用證保證金

(3)轉回未用完的信用證保證金存款余額時

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—信用證保證金

5.存出投資款

(1)企業向證券公司劃出資金時

借：其他貨幣資金——存出 投資款

貸：銀行存款

(2)購買股票、債券、基金等時

借：交易性金融資產

貸：其他貨幣資金——存出投資款

6.外埠存款

(1)將款項匯往外地開立采購專用賬戶

借：其他貨幣資金—外埠存款

貸：銀行存款

(2)采購時

借：材料采購(原材料、庫存商品等)

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：其他貨幣資金—外埠存款

(3)收回剩余款項時

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—外埠存款

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