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小微企業所得稅稅率2.5%怎么算(小微企業所得稅計算方法)

日期：2023-04-18 17:30:16    　　點擊：

小型微利企業是指從事非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。那么小微企業所得稅稅率2.5%怎么算?

小型微利企業所得稅計算方法簡單概況：

01、年應納稅所得額≤100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;也就是企業所得稅的征收率是5%(25%x20%);

02、年應納稅所得額100~300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，也就是企業所得稅的征收率是10%(50%x20%);

01舉例

假設某個小型微利企業年應納稅所得額是80萬，則減按25%計算的應納稅所得額=80*25%=20萬，應納所得稅=20*20%=4萬;

02舉例

假設某個小型微利企業年應納稅所得額是190萬，則不超過100萬部分減按25%計算的應納稅所得額=100*25%=25萬，超過100萬部分減按50%計算的應納稅所得額=90*50%=45萬，應納所得稅=25*20%+45*20%=14萬;

最后一個例子

假設某小型微利企業2020年度的應納稅所得額是300萬元，計算在享受小型微利企業所得稅優惠政策后，當年需繳納的企業所得稅。

100×5%+(300-100)×10%=25(萬元)

新政策：

那么，2021年，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定的優惠政策基礎上，再減半征收企業所得稅。(截止日期：2022年12月31日)

【01、年應納稅所得額≤100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;再減半征收企業所得稅;也就是企業所得稅的征收率是2.5%((25%x20%x50%))】

舉例子

假設某個小型微利企業年應納稅所得額是80萬，則減按25%計算的應納稅所得額=80*25%=20萬，應納所得稅=20*20%*50%(再減半征收政策)=2萬;

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