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工資相關的賬務處理(工資和社保的正確分錄)

日期：2023-04-18 17:22:55    　　點擊：

但是很多財會新人對于工資、社保公積金這一塊的做賬分錄不太懂，經常咨詢這塊的賬務處理怎么做?今天小編把工資表拿出來，把工資，社保公積金、個稅這些大家實務中躲不開的坎兒，一起教你工資和社保的正確分錄：

工資表明細：

簡單描述：7月份應發工資是12000元，扣除掉個人應承擔的社保和公積金后，應稅工資是11400元，再扣除掉減免額5000元， 應計征的個稅是430元，8月7號實際發放10970元。(假設不存在其他扣除事項)，企業財務處理流程應該是這樣的：

我們知道，員工當月的勞動所獲得的工資薪金，企業一般是在隔月發放，按照權責發生制原則，這部分應該計入當月成本費用，故需要做計提!

一、計提工資、社保、公積金

(1)計提7月工資總額分錄

計提依據：一般根據考勤表以及薪金制度制作應付工資表格，做工資的計提依據，特殊情況也可參照上個月工資做計提。

借：管理費用/銷售費用/制造費用等——工資 12000

貸：應付職工薪酬——工資 12000

(2)計提公司承擔的社保部分

借：管理費用/銷售費用/制造費用等——社保 600

貸：應付職工薪酬——社保 600

(3)計提公司承擔的公積金部分

借：管理費用/銷售費用/制造費用等——公積金 200

貸：應付職工薪酬——公積金 200

二、繳納社保公積金

7月繳納社保、公積金(一般是25號左右)

借：應付職工薪酬——社保 600

應付職工薪酬——公積金 200

其他應收款——個人公積金 200

其他應收款——個人社保 400

貸：銀行存款 1400

三、實際發放工資

8月7號發放工資，代扣了個人部分的社保、公積金，以及個稅

借：應付職工薪酬-工資 12000

貸：銀行存款 10970

貸：其他應收款——個人社保 400

貸：其他應收款——個人公積金 200

貸：應交稅費——個人所得稅 430

四、繳納個稅

企業實際繳納個稅時：

借：應交稅費——個人所得稅 430

貸：銀行存款 430

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