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應收留抵稅額退稅款屬于什么科目(月底留抵稅額會計分錄)

日期：2023-04-18 17:20:05    　　點擊：

應收留抵稅額退稅款屬于什么科目

增值稅留抵退稅均為一級負債類科目“應交稅費”下面的子科目，金額均記在貸方，從計算申報到實際收到退稅款，需要增設“應收留抵稅額退稅款”科目和“留抵稅額退稅”科目。

月底留抵稅額會計分錄怎么做?

計算留抵稅額時，借記“應收留抵稅額退稅款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅——留抵稅額退稅”科目。

收到實際退稅后，借記“銀行存款”，貸記“應收留抵稅額退稅款”

免抵退稅和留抵退稅的區別有哪些?

當期免抵退稅額，也就是按照免抵退政策計算的當期應抵頂的進項稅額，也可以理解為按企業當期出口額以所適用的名義退稅率計算的名義退稅額。

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

當期期末留抵稅額就是可以留待下期抵扣的進項稅額，也就是本期沒抵扣完的進項稅額。

當期期末留抵稅額=-當期應納稅額

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