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應收賬款壞賬如何處理(講解資產減值損失稅前扣除)

日期：2023-04-18 17:14:26    　　點擊：

首先看會計處理：

一、如果企業執行的是企業會計準則，

計提，借：資產減值損失

貸：壞賬準備

確認，借：壞賬準備

貸：應收賬款

二、如果企業執行的是小企業會計準則，

計提，借：營業外支出

貸：應收賬款

企業所得稅納稅申報表A105090有明確說明資產損失的填報位置。分三年以上的應收賬款損失/逾期一年以上的小額應收款項損失。(注意：小額損失的界定范圍)，填報完資產損失稅前扣除及納稅調整明細表，記得跟主表A100000第7行的數據相一致，需準備的資料包括各種資產損失的確認證據材料，(詳見國稅總局公告2011年第25號文的具體要求)。

第二十三條 企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

第二十四條 企業逾期一年以上，單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

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