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繳納企業所得稅需要計提嗎(企業所得稅計提計算公式)

日期：2023-04-18 17:11:33    　　點擊：

繳納企業所得稅需要計提嗎?首先可以可定的是企業所得稅是需要計提的，計提的稅額記入所得稅費用;計提的前提是需要能夠計算出具體稅費是多少，那么現在來說一說企業所得稅計提的計算：

企業所得稅的計提

計提企業所得稅時，當期應繳納所得稅=應納稅所得額*稅率。

(1)應納稅所得額及是公式

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項費用和扣除-允許彌補的以前年度虧損。

需要注意這里的收入和費用，按照會計準則計算的結果即可，不需要按照稅法的規定進行調整。

企業所得稅的相關調整，在企業所得稅匯繳清算時進行即可。畢竟，匯繳清算就是一個查缺補漏的階段。

(2)稅率

對于稅率來說，企業所得稅的一般稅率是25%，低稅率是20%;對于符合規定的高新企業來說，企業所得稅的稅率是15%;小微企業計提企業所得稅時，減按20%稅率征稅。

另外，小微企業根據實際納稅額，還可以享有更大的優惠，實際稅率最低可以達到2.5%。

當然，企業也需要根據自己實際適用的稅率進行計算。其實企業在實際申報時，稅率方面都是系統帶出來的，我們并不需要進行選擇。

個體戶需要計提個稅還是企業所得稅?

個體戶需要計提的是個人所得稅，而不是企業所得稅。具體來說，個體戶的業主需要繳納的是個稅，而不是企業所得稅。

當然，個體戶需要計提的是個稅當中的生產經營所得，而不是工資薪金所得。

個體戶在實際計提時，應納稅額=應納稅所得額*稅率-速算扣除數。

1、應納稅所得額

對于個體戶來說，應納稅所得額的計算和企業并沒有差別，只不過個體戶的工資所得不能在稅前扣除。如果個體戶沒有工資薪金所得時，每月5000的基本費用也是可以扣除的。

2、稅率

生產經營的稅率雖然也是超額累進稅率表，但是和工資薪金所得的稅率表并不相同。生產經營所得適用的稅率表，是五級超額累進稅率表。具體稅率表如下：

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