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六稅兩費減免如何做賬務處理(收到六稅兩費退稅會計分錄)

日期：2023-04-18 17:07:08    　　點擊：

“六稅兩費”，即資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加和地方教育附加。許多小型微利企業都享受到了稅收減免優惠，不知道會計朋友們在進行賬務處理有沒有遇到問題呢?今天小編就來講一下退稅、減免該如何做賬~

收到六稅兩費退稅會計分錄：

1.退稅處理：沖減“稅金及附加”

收到返稅款時

借：銀行存款(收到的退稅金額)

貸：應交稅費——城建稅/教育費附加/地方教育費附加/印花稅

借：應交稅費——城建稅/教育費附加/地方教育費附加/印花稅

貸：稅金及附加—城建稅/教育費附加/地方教育費附加/印花稅

PS：沖減“稅金及附加”時，一定要通過應交稅費過度，要不然會發現明細賬有問題。資源稅的會計處理比較特殊，在資源稅計入成本的情況下，沖減稅金及附加的分錄，需要變更為沖抵對應的成本。

2.減免方法：直接少計提(以資源稅為例)

(1)對外銷售應稅的礦產品，應繳納的資源稅計入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交資源稅(減半計提)

(2)企業自產自用的應稅礦產品，根據用途不同，借記不同的科目

借：生產成本、制造費用等

貸：應交稅費——應交資源稅(減半計提)

(3)企業收購未稅礦產品

借：材料采購等

貸：銀行存款

對于代扣代繳的資源稅

借：材料采購等

貸：應交稅費——應交資源稅(減半計提)

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