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退回的個稅手續費計入什么科目(退個稅手續費的分錄)

日期：2023-04-18 17:06:11    　　點擊：

退回的個稅手續費計入什么科目?退回的個稅手續費需要計入“其他收益”或“營業外收入”科目。下面分兩種情況說明退個稅手續費怎么做分錄?

1、“其他收益”

當企業按照”會計準則“進行會計核算時，收到退回的個稅手續費需要計入“其他收益”科目的借方。

假定甲公司是按照“會計準則”進行財務核算的一般納稅人，共收到21200的個稅手續費。具體的財務處理如下：

甲公司收到手續費時：

借：銀行存款21200

貸：其他收益 20000(注意這里的科目不是“營業外收入”)

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)1200

2、“營業外收入”

當企業是按照“小企業會計準則或者是企業會計制度”進行核算時，收到退回的個稅手續費需要計入“營業外收入”科目的借方。

假定乙公司是按照“小企業會計準則”進行核算的小規模納稅人，共收到20600的個稅手續費。乙公司的財務處理如下：

乙公司收到退回的個稅手續費時：

借：銀行存款 20600

貸：營業外收入20000(注意這里的科目不是“其他收益”)

應交稅費—應交增值稅 600(注意這里沒有二級科目，征收率是3%)

另外，需要注意退回的個稅手續費并沒有上限，而是按照企業代扣代繳個稅總額的2%進行計算。

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