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計提所得稅會計分錄(企業所得稅會計分錄舉例分析)

日期：2023-04-18 17:02:50    　　點擊：

計提所得稅會計分錄

企業應設置“所得稅費用”科目來核算企業所得稅費用的確認及其結轉情況。

確認時，會計分錄為：

借：所得稅費用

貸：應交稅費

期末，將其余額轉入“本年利潤”科目，會計分錄為：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

結轉后，“所得稅費用”科目期末余額為零。

企業所得稅會計分錄舉例分析分析

2018年12月31日，計提當月所得稅費用30000元，并結轉本年利潤。其相關會計分錄為：

計提時，

借：所得稅費用30000

貸：應交稅費30000

結轉時，

借：本年利潤30000

貸：所得稅費用30000

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