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交易性金融資產的科目設置及定義是什么(交易性金融資產會計處理分錄)

日期：2023-04-18 16:49:14    　　點擊：
一、交易性金融資產的概念

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

二、會計科目設置

1、交易性金融資產一一成本

2、交易性金融資產一一公允價值變動

三、交易性金融資產的會計處理

（一）取得時，作以下分錄：

借：交易性金融資產一一成本

投資收益（發生的交易費用）

應收利息/應收股利（尚未領取的利息或尚未發放的現金股利）

貸：銀行存款

（二）被投方宣告發放股利或利息時，作以下分錄∶

借：應收股利/應收利息

貸：投資收益

（三）被投方公允價值波動時，作以下分錄：

借：交易性金融資產一一公允價值變動

貸：公允價值變動損益（或者相反）

（四）出售時，作以下分錄：

借：銀行存款（實際收到的金額）

貸：交易性金融資產一一成本

——公允價值變動（可借可貸）

投資收益（差額，可借可貸）

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