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期末結轉稅金會計分錄(增值稅結轉的會計處理)

日期：2023-03-17 15:13:49    　　點擊：

增值稅結轉的會計處理

一般計稅法下，增值稅=銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出，如果企業提供郵政服務、電信服務、現代服務和生活服務，還可以享受進項稅額加計抵減的優惠。簡易計稅法下，進項稅額不得抵扣，增值稅=不含稅銷售額*征收率=含稅銷售額/(1+征收率)*征收率。

一般計稅法，期末結轉稅金會計分錄：

發生采購行為時：

借：原材料、庫存商品等

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款、銀行存款等

發生銷售行為時：

借：應收賬款、銀行存款等

貸：主營業務收入、其他業務收入等

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

月末結轉應當繳納的增值稅：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

這里需要注意：如果當期進項稅額大于銷項稅額形成留抵時，是不進行賬務處理的，借記應交稅費-未交增值稅，貸記應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)是企業月末多繳納的增值稅轉出的會計分錄。

次月繳納增值稅：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

簡易計稅法下，增值稅的會計分錄

簡易計稅法下，進項稅額不能抵扣，將發票全額計入資產。

發生采購行為時：

借：原材料、庫存商品等

貸：應付賬款、銀行存款等

發生銷售行為時：

借：應收賬款、銀行存款等

貸：主營業務收入、其他業務收入等

應交稅費-簡易計稅

次月繳納增值稅：

借：應交稅費-簡易計稅

貸：銀行存款

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