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企業所得稅計提分錄怎么做(企業所得稅計算及繳納分錄)

日期：2023-03-17 15:13:25    　　點擊：

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。是一種利得稅，企業產生盈利后，利潤部分的百分比為稅額。

我國一般情況上繳利潤的25%，高新企業施行20%的企業所得稅。小微企業申請后也可實現20%的所得稅。部分園區，稅收優惠政策可返還更多企業所得稅

1企業所得稅應如何計算

企業所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;

1、查賬征收的：

(1)應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納(20%或25%)

應納稅所得額=收入-成本-期間費用(銷售費用、管理費用、財務費用)-稅金+營業外收入-營業外支出+(-)納稅調整額

(2)按月(季)預繳時:

應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的：

核定征收，分為核定應稅所得率與應稅所得額兩種。

以下情況核對應稅所得率 ：

(1)能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的;

(2)能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的;

(3)通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。

納稅人不屬于以上3種情況，則采用應稅所得額計稅。

采用應稅所得率計稅的計稅公式

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率

或：應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率

各行業核定征收應稅稅率區間：

2.企業所得稅計提分錄怎么做

企業所得稅的分錄

計提企業所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅。

預繳所得稅時：

借：應交稅費-應交企業所得稅，

貸：銀行存款。

匯算清繳補稅時：

借：以前年度損益調整，

貸：應交稅費—應交所得稅。

繳納稅款時：

借：應交稅費—應交所得稅，

貸：銀行存款。

調整未分配利潤：

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調整。

匯算清繳多繳稅款時，可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。

退稅時：

借：應交稅費—應交所得稅，

貸：以前年度損益調整。

調整未分配利潤：

借：以前年度損益調整，

貸：利潤分配—未分配利潤。

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